Steuern

Ob Investitionen, Dienstwagen, Personal oder laufende Betriebskosten – viele Maßnahmen schaffen echte finanzielle Vorteile: höhere Abschreibungen, bessere Fördermöglichkeiten und neue Vergünstigungen für Sie und Ihre Mitarbeiter.

Joachim Welper

Anteilsübertragungen im Unternehmen können teuer werden – vor allem, wenn die steuerliche Einschätzung falsch war. Der BFH stärkt nun die Möglichkeit, solche Fehler zu korrigieren: Rückabwicklung ist möglich – und steuerlich rückwirkend wirksam.

Die Regelung des § 6a GrEStG soll es ermöglichen, Umstrukturierungen innerhalb von Unternehmen eines Konzerns ohne Grunderwerbsteuer zu realisieren. Nach einem aktuellen Streitfall des BFH kann auch die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine neu gegründete Kapitalgesellschaft nach § 6a GrEStG steuerbegünstigt sein.

Mit dem Urteil vom 27.11.2024 (Az.: I R 23/21) klärte der Bundesfinanzhof: Auch eine Personengesellschaft, die ausschließlich als geschäftsleitende Holding agiert – also Leitung und Strategie­vorgabe für ihre Töchter übernimmt, ohne entgeltliche Leistungen zu erbringen oder eigenes Personal zu beschäftigen –, erfüllt die Voraussetzungen für eine körperschaftsteuerliche Organschaft. Eine dokumentierte Geschäftsführungstätigkeit nach außen ist ausreichend.

Darlehensverträge zwischen nahen Angehörigen – insbesondere zwischen Eltern und Kindern oder auch GmbH und Gesellschafter – sind ein beliebtes Gestaltungsmodell zur Steuerersparnis. Hierdurch können z.B. Zinsen nahen Angehörigen zugutekommen anstatt einem Kreditinstitut. Was aber, wenn Regelungen zur Verzinslichkeit fehlen?

Der Geschäftsführer hat sämtliche steuerlichen Pflichten der GmbH zu erfüllen. Kommt er dem nicht nach, muss er mit einem Haftungsbescheid rechnen. Daneben besteht für ihn das Risiko eines Straf- oder Bußgeldverfahrens. Ein solches Verfahren beruht in den meisten Fällen auf einer Steuerhinterziehung.

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